Muss ich KSK-Abgabe zahlen, wenn ein Freelancer KI-Tools nutzt?

Grundsätzlich ja. Die KSK-Abgabepflicht hängt nicht davon ab, welche Werkzeuge ein Auftragnehmer einsetzt, sondern ob du eine künstlerische oder publizistische Leistung von einer natürlichen Person kaufst. Wenn ein Freiberufler mit KI-Unterstützung ein Logo, einen Text oder eine Illustration liefert, bleibt die Abgabepflicht nach aktuellem Stand bestehen.

Was passiert, wenn ich ein KI-Bild direkt über eine Plattform wie Midjourney kaufe?

Wenn du direkt ein Abo bei einer KI-Plattform abschließt und dort Bilder erzeugst, zahlst du an ein Softwareunternehmen, keine natürliche Person. Die KSK-Abgabepflicht nach § 24 KSVG setzt die Vergütung einer selbstständigen natürlichen Person voraus. Direktzahlungen an SaaS-Anbieter lösen keine KSK-Abgabe aus.

Gibt es schon Urteile oder Richtlinien der KSK zu KI-generierten Leistungen?

Nein, eine höchstrichterliche Entscheidung oder eine offizielle Verwaltungsrichtlinie speziell zu KI-generierten Leistungen existiert derzeit nicht. Die Einordnung folgt bislang der allgemeinen KSVG-Systematik. Es ist zu erwarten, dass Einzelfallurteile die Frage schrittweise konkretisieren.

Was passiert, wenn ich KSK-Abgaben nicht abführe, obwohl ich hätte müssen?

Die Deutsche Rentenversicherung kann rückwirkend bis zu fünf Jahre prüfen, ob Abgaben korrekt abgeführt wurden. Nicht abgeführte Abgaben werden inklusive Säumniszuschlägen nachgefordert. Das gilt auch für Grenzfälle wie KI-unterstützte kreative Leistungen.

Muss ich im Vertrag festhalten, ob ein Freelancer KI einsetzt?

Eine gesetzliche Pflicht zur Dokumentation des Werkzeug-Einsatzes gibt es nicht. Für deine eigene Compliance und eine mögliche Prüfung durch die DRV ist es jedoch sinnvoll, den Leistungsumfang klar zu beschreiben. So kannst du im Zweifelsfall nachweisen, dass du die Abgabepflicht sorgfältig geprüft hast.

Gilt eine Agentur (GmbH), die KI-Bilder liefert, als abgabepflichtige künstlerische Leistung?

Nein. Die KSK-Abgabepflicht entsteht nur bei der Vergütung selbstständiger natürlicher Personen. Zahlungen an Kapitalgesellschaften wie eine GmbH oder AG lösen keine KSK-Abgabe aus, unabhängig davon, ob die gelieferte Leistung künstlerischer Natur ist.

KI-Bilder und Künstlersozialkasse: Ist das Kunst oder kann das weg?

Q: Wie hoch ist die KSK-Abgabe 2026?

Der Abgabesatz beträgt 4,9 % für das Jahr 2026 (BGBl. I 2025 Nr. 220). Für die Jahre 2023 bis 2025 lag er bei 5,0 %, für 2018 bis 2022 bei 4,2 %.

Q: Wann muss ich die KSK-Entgeltmeldung abgeben und die Abgabe zahlen?

Die Jahres-Entgeltmeldung an die KSK ist bis zum 31. März des Folgejahres fällig. Monatliche Vorauszahlungen der KSK-Abgabe sind jeweils zum 10. des Folgemonats zu leisten.

Was sagt das KSVG zur künstlerischen Leistung überhaupt?

Bevor KI ins Spiel kommt, lohnt ein Blick auf den Ausgangspunkt: Das Künstlersozialversicherungsgesetz (KSVG) knüpft die Abgabepflicht an den Begriff der "künstlerischen oder publizistischen Leistung" (§ 24 KSVG). Entscheidend ist dabei nicht das Werkzeug, sondern die Person dahinter. Abgabepflichtig ist das Unternehmen, das eine solche Leistung von einer selbstständigen natürlichen Person kauft.

Das Bundessozialgericht hat in ständiger Rechtsprechung betont: Maßgeblich ist die schöpferische Tätigkeit des Menschen, nicht das Ergebnis allein. Ein Gemälde macht seinen Schöpfer zum Künstler, nicht die Leinwand oder der Pinsel. Dieses Grundprinzip ist der Schlüssel zum Verständnis, warum KI-generierte Inhalte die KSK-Frage so kompliziert machen.

Die Abgabepflicht entsteht mit der Zahlung des Entgelts an den Auftragnehmer. Der aktuelle Abgabesatz beträgt 4,9 % für das Jahr 2026 (BGBl. I 2025 Nr. 220). Für die Jahre 2023 bis 2025 lag er bei 5,0 %, für 2018 bis 2022 bei 4,2 %.

Was ist KI-generierte Kunst genau, und wo liegt die Grauzone?

KI-generierte Kunst bezeichnet Bilder, Texte, Musikstücke oder Videos, die ein KI-System auf Basis von Nutzereingaben (Prompts) erzeugt. Der Mensch gibt Anweisungen, die KI liefert das Ergebnis. So weit, so klar.

Die Grauzone beginnt sofort: Wie viel menschliche Gestaltung steckt im Ergebnis? Wer einen einzeiligen Prompt in ein Bildgenerator-Tool tippt und das unbearbeitete Ergebnis verkauft, hat wenig eigene schöpferische Leistung eingebracht. Wer hingegen hundert Iterationen durchläuft, Ergebnisse manuell nachbearbeitet, konzeptionelle Entscheidungen trifft und ein Gesamtwerk kuratiert, agiert deutlich näher an klassischer künstlerischer Tätigkeit.

Die Realität sieht heute meist so aus: Freiberufliche Grafikdesigner, Illustratoren und Texter setzen KI als Werkzeug ein, ähnlich wie frühere Generationen Photoshop oder Textverarbeitungsprogramme nutzen. Der Unterschied: Die KI erledigt Gestaltungsanteile, die früher eindeutig menschliche Kreativarbeit waren.

Für dich als Auftraggeber bedeutet das: Entscheidend ist nicht, ob KI im Workflow steckt, sondern ob du für eine Leistung einer natürlichen Person zahlst, die dem Grunde nach künstlerisch oder publizistisch ist.

Wann bleibt die KSK-Abgabepflicht trotz KI-Einsatz bestehen?

Die Abgabepflicht bleibt bestehen, wenn du eine natürliche Person mit einer künstlerischen oder publizistischen Leistung beauftragst. Das gilt unabhängig davon, welche Werkzeuge diese Person im Hintergrund einsetzt. Ob dein beauftragter Illustrator mit Tusche, Photoshop oder einem KI-Bildgenerator arbeitet, ist für die KSK-Pflicht grundsätzlich nicht relevant.

Konkrete Beispiele, bei denen die Abgabepflicht sehr wahrscheinlich weiter gilt:

Ein freier Grafikdesigner erstellt ein Logokonzept und nutzt dabei Midjourney als Inspirationsquelle, liefert aber ein überarbeitetes, finales Werk.
Eine Texterin schreibt Marketingtexte und setzt GPT-Tools zum Brainstorming ein, formuliert aber eigenständig und liefert redaktionell geprüfte Inhalte.
Ein Musiker komponiert einen Jingle, nutzt KI zur Ideenfindung, produziert aber das finale Stück selbst.

In allen Fällen steht eine natürliche Person hinter der Leistung, die du als Auftraggeber vergütest. Der Kerntatbestand nach § 24 KSVG ist damit erfüllt.

Wann könnte die KSK-Abgabepflicht entfallen?

Das ist die eigentlich spannende Frage, und die Antwort ist zum jetzigen Zeitpunkt offen. Höchstrichterlich geklärt ist sie nicht. Dennoch lässt sich aus der KSVG-Systematik eine Tendenz ableiten:

Kein Mensch, keine Abgabe. Wenn du direkt über eine KI-Plattform gegen eine SaaS-Gebühr Bilder oder Texte abrufst, ohne einen menschlichen Dienstleister dazwischen, kaufst du keine Leistung einer natürlichen Person. Die KSK-Abgabepflicht knüpft an die Vergütung selbstständiger Künstler und Publizisten, nicht an den Kauf von Software-Outputs.

Von wem kaufst du?	Was bekommst du?	KSK-Abgabe?
Softwareplattform (Midjourney, Canva AI)	KI-Output direkt aus dem Tool	Nein
GmbH, UG oder AG	Kreativleistung, egal ob mit KI	Nein
Einzelunternehmer, Freelancer, GbR	Konzeptionell betreutes, nachbearbeitetes Werk	Ja
Einzelunternehmer, Freelancer, GbR	Rein KI-generiert, unbearbeitet	Einzelfall, im Zweifel ja

Wichtig: Wenn ein Freelancer für seine Leistung Geld nimmt und diese dem Bereich Kunst, Design oder Text zuzuordnen ist, trägst du als Auftraggeber das Einordnungsrisiko. Die Deutsche Rentenversicherung kann rückwirkend bis zu fünf Jahre prüfen, ob Abgaben korrekt abgeführt wurden.

Wie solltest du als Auftraggeber mit der Unsicherheit umgehen?

Bis zur höchstrichterlichen Klärung gilt das Vorsichtsprinzip. Wenn du einen Freelancer für eine kreative Leistung bezahlst und nicht sicher bist, ob KI das Ergebnis vollständig oder überwiegend erzeugt hat, sprich das aktiv an. Drei pragmatische Schritte:

Leistungsbeschreibung konkretisieren: Halte im Vertrag fest, welche Leistungen der Auftragnehmer erbringt und in welchem Umfang eigene kreative Arbeit einfließt.
Werkzeuge dokumentieren lassen: Für die eigene Compliance kann es sinnvoll sein, zu wissen, ob das gelieferte Werk überwiegend manuell oder maschinell entstanden ist.
Im Zweifel abführen: Wer bei einem Grenzfall die KSK-Abgabe korrekt abführt, ist bei einer Prüfung auf der sicheren Seite. Die Abgabe ist keine Strafe, sie sichert die Sozialversicherung der Kreativen.

Wenn du dir nicht sicher bist, ob deine Beauftragungen grundsätzlich KSK-pflichtig sind, hilft der KSK-Pflicht-Check von KSKlar als erster Orientierungspunkt.

Was bedeutet das für die Zukunft der KSK-Abgabe?

Die KSK war konzipiert für eine Welt, in der kreative Leistungen eindeutig von Menschen erbracht werden. KI verändert diese Grundannahme schrittweise, aber noch nicht grundlegend. Derzeit arbeiten die meisten KI-nutzenden Kreativen als Augmented Artists: Menschen mit KI-Unterstützung, nicht als ersetzbare Automatismen.

Der Gesetzgeber hat bislang keine spezifische Regelung für KI-generierte Inhalte ins KSVG aufgenommen. Es ist davon auszugehen, dass die Rechtsprechung diese Frage über Einzelfälle entwickeln wird, ähnlich wie es bei digitalen Medien, Webdesign und Social-Media-Content der Fall war. Bis dahin gilt die bestehende Systematik weiter.

Für dich als Unternehmen bedeutet das: Beobachte die Entwicklung, dokumentiere deine Prozesse, und überprüfe regelmäßig, ob deine Meldungen an die KSK vollständig sind. Die Jahres-Entgeltmeldung ist bis zum 31. März des Folgejahres fällig, monatliche Vorauszahlungen zum 10. des Folgemonats.

Mehr zum Thema, welche Leistungen generell unter die KSK-Abgabepflicht fallen, findest du im KSKlar-Wissensbereich.

Fazit: KI-Werkzeug ja, KSK-Befreiung nein (meistens)

KI ist ein Werkzeug, kein Freifahrtschein. Solange du eine natürliche Person für eine kreative Leistung vergütest, spielt es für die KSK-Abgabepflicht grundsätzlich keine Rolle, ob diese Person dabei KI einsetzt. Die entscheidende Frage ist nicht "Hat die KI das gemacht?" sondern "Kaufe ich eine Leistung von einem Menschen, der künstlerisch oder publizistisch tätig ist?"

Nur wenn du direkt von einer Plattform oder juristischen Person kaufst, ohne menschlichen Kreativ-Auftragnehmer dazwischen, entfällt die Abgabepflicht. Für alle Grenzfälle dazwischen empfiehlt sich eine klare vertragliche Grundlage, saubere Dokumentation, und wenn nötig, eine fachkundige Einschätzung zur Abgabepflicht.