KSK-Satz 2026: 4,9 % • Abgabe berechnen

Kurz beantwortet: Der Abgabesatz der Künstlersozialabgabe beträgt 4,9 % für das Jahr 2026 (Künstlersozialabgabe-Verordnung 2026). Diesen Prozentsatz wenden Sie auf die Netto-Entgelte an selbstständige Künstler und Publizisten an; die gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer zählt nicht dazu (§ 25 Abs. 2 KSVG). Auf 10.000 EUR Netto-Honorar sind das 490,00 EUR Künstlersozialabgabe.

Die Künstlersozialabgabe (kurz KSA oder KSK-Abgabe) ist eine gesetzliche Abgabe für Unternehmen, die Werke oder Leistungen selbstständiger Künstler und Publizisten verwerten (§ 24 KSVG). Typische Verwerter wie Verlage, Werbeagenturen oder Galerien zahlen ab dem ersten Euro. Wer Kreative nur für die eigene Werbung oder zur Nutzung im eigenen Unternehmen mit Einnahmeabsicht beauftragt (§ 24 Abs. 2 Satz 1 KSVG), ist erst abgabepflichtig, wenn die Entgelte im Kalenderjahr die Bagatellgrenze (auch Geringfügigkeitsgrenze genannt) von 1.000 EUR übersteigen (§ 24 Abs. 2 Satz 2 KSVG).

Ob Ihr Unternehmen abgabepflichtig ist, klären der Artikel zur KSK-Pflicht und der KSK-Pflicht-Check. Dieser Artikel zeigt, wie Sie die Abgabe berechnen.

Der aktuelle Abgabesatz

Den Prozentsatz der Künstlersozialabgabe legt das Bundesministerium für Arbeit und Soziales im Einvernehmen mit dem Bundesministerium der Finanzen jedes Jahr per Rechtsverordnung für das folgende Kalenderjahr fest (§ 26 Abs. 5 KSVG). Maßstab ist der geschätzte Bedarf der Künstlersozialkasse (§ 26 Abs. 1, 2 und 5 KSVG). Für 2026 beträgt der Abgabesatz 4,9 %. Die Sätze der Vorjahre zeigt die Tabelle.

Quelle: BMAS-Pressemitteilung, November 2025. Siehe auch die offizielle Mitteilung der Künstlersozialkasse.

Der Satz gilt einheitlich für alle vier KSK-Kategorien (Wort, Bildende Kunst, Musik, Darstellende Kunst). Es gibt keinen unterschiedlichen Satz je Kategorie.

Die Berechnungsformel

Die Formel lautet:

Netto-Honorar × Abgabesatz = KSK-Abgabe

Entscheidend ist der Nettobetrag, also das Honorar ohne Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer gehört nicht zur Bemessungsgrundlage.

Was zählt zur Bemessungsgrundlage?

Zur Bemessungsgrundlage zählt alles, was Sie aufwenden, um das künstlerische oder publizistische Werk oder die Leistung zu erhalten oder zu nutzen (§ 25 Abs. 2 Satz 1 KSVG). Die Künstlersozialkasse schreibt dazu: „Zum Entgelt gehören grundsätzlich auch alle Auslagen (z. B. Kosten für Telefon und Fracht) und Nebenkosten (z. B. für Material, Hilfskräfte und nicht künstlerische Nebenleistungen), die dem Künstler vergütet werden." Auch Lizenzen nennt sie ausdrücklich als Form der Bezahlung.

• Ja: Honorar für Text, Design, Fotografie, Musik, Illustration, dazu Lizenzen sowie Auslagen und Nebenkosten wie Material, die Sie dem Kreativen vergüten, auch wenn sie separat ausgewiesen sind
• Nein: die in der Rechnung gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer (§ 25 Abs. 2 Satz 1 KSVG)
• Nein: nachgewiesene Reisekosten des Kreativen selbst, soweit sie die steuerfreien Grenzen des § 3 Nr. 16 EStG nicht übersteigen (§ 1 Nr. 1 KSVEntgV), und übliche Bewirtungskosten (§ 1 Nr. 2 KSVEntgV)
• Nein: nachträgliche Vervielfältigungskosten (Druckkosten), die erst nach Abschluss der künstlerischen Leistung anfallen und für den Erhalt oder die Nutzung des Werkes nicht erforderlich sind. Kosten der Druckvorstufe und den Erstdruck einzelner Plakate rechnet die KSK dagegen mit (KSK-Informationsschrift Nr. 10)

Bei Reisekosten kommt es also nicht darauf an, ob sie in der Rechnung getrennt stehen, sondern ob es nachgewiesene eigene Reisekosten des Kreativen innerhalb der steuerfreien Grenzen sind. Vom Kreativen weiterberechnete Reisekosten Dritter erfasst die Ausnahme nach der KSK-Informationsschrift Nr. 10 nicht.

Beispielrechnung

Ein Unternehmen beauftragt eine freiberufliche Texterin mit dem Verfassen von Webseitentexten. Die Rechnung:

• Honorar (netto): 10.000 EUR
• Reisekosten (nachgewiesen, eigene Kosten der Texterin, innerhalb der steuerfreien Grenzen): 500 EUR
• Umsatzsteuer (19 %): 1.995 EUR
• Rechnungsbetrag: 12.495 EUR

Die KSK-Abgabe wird nur auf das Netto-Honorar berechnet:

Beispiel (2026): 10.000 EUR × 4,9 % = 490,00 EUR KSK-Abgabe

Die gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer bleibt außen vor, die Reisekosten unter den genannten Voraussetzungen des § 1 Nr. 1 KSVEntgV ebenfalls. Zum Vergleich: Mit dem Satz von 5,0 % aus den Jahren 2023 bis 2025 hätten 10.000 EUR × 5,0 % = 500 EUR Abgabe ergeben.

Beispielrechnungen für typische Branchen

Die Formel ist in jeder Branche dieselbe. Den Unterschied macht die Frage, ob das Unternehmen Verwerter ist (z. B. Verlag, Agentur, Galerie, abgabepflichtig ab dem ersten Euro) oder Eigenwerber (Bagatellgrenze 1.000 EUR im Jahr). Vier typische Fälle für 2026:

Fall 1: Werbeagentur (Verwerter, keine Bagatellgrenze)

Eine Werbeagentur arbeitet das ganze Jahr mit verschiedenen Freelancern (Texterinnen, Designer, Fotografen). Jahres-Honorarsumme: 25.000 EUR netto.

• Bemessungsgrundlage: 25.000 EUR
• Abgabesatz 2026: 4,9 %
• KSK-Abgabe: 25.000 × 4,9 % = 1.225,00 EUR

Werbeagenturen sind typische Verwerter im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1 KSVG. Die Abgabepflicht besteht ab dem ersten Euro, ohne Bagatellgrenze.

Fall 2: Solo-Verlag (Verwerter, Lektorat-Honorare)

Ein kleiner Buchverlag beauftragt eine Lektorin mit der Überarbeitung von Manuskripten. Honorar: 3.000 EUR netto (verteilt über mehrere Aufträge).

• Bemessungsgrundlage: 3.000 EUR
• Abgabesatz 2026: 4,9 %
• KSK-Abgabe: 3.000 × 4,9 % = 147,00 EUR

Auch Solo-Verlage sind Verwerter, keine Bagatellgrenze. Lektorat zählt zur Kategorie „Wort".

Fall 3: Online-Shop mit Webdesigner (Eigenwerber, gemischter Auftrag)

Ein Online-Shop lässt seine Webseite überarbeiten und zahlt einer freiberuflichen Webdesignerin 2.000 EUR netto im Jahr. Die Rechnung ist aufgeteilt:

• 1.600 EUR für gestalterische Arbeit (Layout, Farbkonzept, visuelles Design)
• 400 EUR für die Code-Umsetzung (Templates, JS-Logik)

Bemessungsgrundlage: 2.000 EUR. Die Umsetzung gehört zum Gestaltungsauftrag; nach der Künstlersozialkasse zählt zur künstlerischen Tätigkeit von Webdesignern „neben der Konzeptionierung auch die Realisierung" (FAQ Unternehmen und Verwerter, Nr. 19). Dass die Positionen getrennt ausgewiesen sind, ändert daran nichts (Künstlersozialkasse, Informationsschrift Nr. 2; vgl. zu gesondert ausgewiesenen Nebenkosten BSG, Urteil vom 20.07.1994, 3/12 RK 54/93).

KSK-Abgabe: 2.000 × 4,9 % = 98,00 EUR.

Hinweis: Da der Online-Shop Eigenwerber ist (§ 24 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 KSVG), gilt die 1.000-EUR-Freigrenze (§ 24 Abs. 2 Satz 2 KSVG). Mit 2.000 EUR ist sie überschritten, die Abgabe fällt auf die volle Summe an.

Fall 4: Galerie (Verwerter, Künstlerprovision)

Eine Galerie verkauft Werke einer freischaffenden Künstlerin und behält 40 % als Provision. Die Künstlerin erhält 12.000 EUR netto im Jahr.

• Bemessungsgrundlage: 12.000 EUR (das an die Künstlerin ausgezahlte Honorar)
• Abgabesatz 2026: 4,9 %
• KSK-Abgabe: 12.000 × 4,9 % = 588,00 EUR

Galerien sind typische Verwerter (§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 KSVG), für sie gilt keine Bagatellgrenze. Die Provision der Galerie zählt nicht zur Bemessungsgrundlage, entscheidend ist der Auszahlungsbetrag an die Künstlerin.

Faustformel für jede Branche: Netto-Honorar an natürliche Personen × 4,9 % = KSK-Abgabe (für 2026).

Interaktiver KSK-Rechner

Der Rechner multipliziert den eingegebenen Netto-Betrag mit dem Abgabesatz des gewählten Jahres. Gesucht wird er auch als KSK-Beitragsrechner; rechtlich zahlen Unternehmen aber keinen Beitrag, sondern die Künstlersozialabgabe, Beitragsanteile tragen die versicherten Künstler und Publizisten (§§ 15 ff. KSVG). Den Rechner gibt es auch als eigene Seite mit FAQ und Jahresvergleich: KSK-Rechner für Auftraggeber. Wie Unternehmen die Entgelte über das Jahr aufzeichnen und welche Werkzeuge dabei helfen, zeigt der Überblick zur Software für die Künstlersozialabgabe.

Häufige Fehler bei der Berechnung

1. Brutto statt Netto verwenden

Der häufigste Fehler: Die Abgabe wird auf den Bruttobetrag inklusive Umsatzsteuer berechnet. Das führt zu einer um 19 % zu hohen Meldung.

2. Material und Lizenzen herausrechnen

Material, Lizenzen und andere Nebenkosten, die Sie dem Kreativen vergüten, gehören nach der Künstlersozialkasse grundsätzlich zum Entgelt, auch wenn sie in der Rechnung als eigene Position stehen.

Außen vor bleiben neben den oben genannten Ausnahmen nach § 25 Abs. 2 Satz 2 KSVG auch Entgelte, die für urheberrechtliche Nutzungsrechte, sonstige Rechte des Urhebers oder Leistungsschutzrechte an Verwertungsgesellschaften gezahlt werden, sowie steuerfreie Aufwandsentschädigungen und die in § 3 Nr. 26 und 26a EStG genannten steuerfreien Einnahmen. Eine frühere Fassung dieses Artikels empfahl das Gegenteil; sie ist am 02.10.2026 korrigiert worden.

3. Zahlungen an GmbHs mitzählen

Die KSK-Abgabe fällt nur auf Zahlungen an natürliche Personen und an die GbR an. Zahlungen an eine OHG oder KG sind nicht meldepflichtig, ebenso wenig Zahlungen an juristische Personen (z. B. GmbH, UG, AG, eingetragene Vereine, Stiftungen, Körperschaften und Anstalten des öffentlichen Rechts) und an eine GmbH & Co. KG, sofern diese im eigenen Namen handeln.

4. Einmalige Zahlungen vergessen

Auch einzelne, einmalige Zahlungen an Kreative sind meldepflichtig, es sei denn, die Bagatellgrenze greift (mehr dazu im Artikel zur KSK-Pflicht).

Fristen und Vorauszahlungen

Die KSK-Abgabe wird in zwei Schritten entrichtet:

1. Monatliche Vorauszahlung: bis zum 10. des Folgemonats (§ 27 Abs. 2 KSVG). Sie beträgt ein Zwölftel der Bemessungsgrundlage des Vorjahres, multipliziert mit dem Abgabesatz des laufenden Jahres (§ 27 Abs. 3 Satz 1 KSVG), und entfällt, wenn der Monatsbetrag 40 Euro nicht übersteigt (§ 27 Abs. 3 Satz 3 KSVG).
2. Jährliche Entgeltmeldung: bis zum 31. März des Folgejahres. Gemeldet wird die Summe der im Vorjahr gezahlten abgabepflichtigen Entgelte (§ 27 Abs. 1 KSVG).

Nach der Entgeltmeldung rechnet die Künstlersozialkasse ab: Zu viel vorausgezahlte Beträge werden gutgeschrieben, Fehlbeträge nachgefordert.

Details zur Vorauszahlung stehen im Artikel Monatliche KSK-Vorauszahlung, alles zur Meldung im Leitfaden zur KSK-Entgeltmeldung.

So automatisiert KSKlar die Berechnung

Mit KSKlar laden Sie Ihre Rechnungen hoch. KSKlar schlägt für jede Rechnung eine Einordnung nach den Kriterien des KSVG vor, Sie bestätigen sie. Die Bemessungsgrundlage wird ermittelt, die Abgabe berechnet und die Entgeltmeldung vorbereitet. Die rechtliche Bewertung im Einzelfall bleibt bei Ihnen; für individuelle Fragen sind Ihre Steuerberatung oder die Künstlersozialkasse die richtigen Ansprechpartner.

Acht ausgearbeitete Cases mit aktuellem Abgabesatz finden Sie in unserem ausführlichen Artikel KSK-Beispielrechnungen: 8 Cases. Für Werbeagenturen mit Verwerter-Status gibt es einen eigenen Praxis-Artikel: Künstlersozialabgabe für Werbeagenturen.

Quellen

• § 25 Abs. 2 KSVG (Entgelt) und § 1 KSVEntgV (Reise- und Bewirtungskosten).
• KSVG: § 24 (Abgabepflicht, Bagatellgrenze), § 26 (Festsetzung des Abgabesatzes), § 27 (Meldung und Vorauszahlung), abgerufen am 30.10.2026.
• Künstlersozialabgabe-Verordnung 2026, BGBl. 2025 I Nr. 220 (Abgabesatz 2026), Mitteilung der Künstlersozialkasse abgerufen am 30.10.2026.
• Künstlersozialkasse, „Bemessungsgrundlage", abgerufen am 02.10.2026.
• Künstlersozialkasse, Informationsschrift Nr. 10 „Ausnahmen zur Bemessungsgrundlage", abgerufen am 02.10.2026.

Stand: 30.10.2026. Am 30.10.2026 wurden zwei Angaben gegen das KSVG korrigiert: Die Vorauszahlung richtet sich nach der Bemessungsgrundlage des Vorjahres und nicht nach einem geschätzten Jahresentgelt (§ 27 Abs. 3 KSVG), und Galerien stehen in § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 KSVG. Am 16.10.2026 wurden die Ausnahmen für Rechtsformen gegen den Meldebogen 2025 der Künstlersozialkasse (Stand 11.2025) ergänzt. Am 02.10.2026 wurden die Angaben zu Material-, Lizenz-, Reise- und Druckkosten gegen die genannten Primärquellen korrigiert.