KSK-Beispielrechnungen mit 4,9 % (2026)

Wer die KSK-Abgabe konkret ausrechnen will, profitiert von einem ausgearbeiteten Beispiel mehr als von der reinen Formel. Dieser Artikel sammelt acht typische Beispielrechnungen aus der Praxis, von der Werbeagentur über den Solo-Verlag bis zur Kreativ-GbR, alle mit dem Abgabesatz 4,9 % für 2026.

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Geben Sie hier den Netto-Honorarbetrag ein, um Ihre individuelle Abgabe sofort zu berechnen. Ausführlicher, mit FAQ und Jahresvergleich, geht es im KSK-Rechner für Auftraggeber.

Mehr zur Methode der Berechnung: Künstlersozialabgabe berechnen.

Beispiel 1: Werbeagentur (Verwerter, keine Bagatellgrenze)

Eine Werbeagentur (GbR) zahlt im Jahr 25.000 EUR netto an Freelancer (Texter, Designer, Fotografen).

• Status: Typischer Verwerter (§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 KSVG), keine Bagatellgrenze.
• Bemessungsgrundlage: 25.000 EUR
• KSK-Abgabe (2026): 25.000 × 4,9 % = 1.225 EUR

Beispiel 2: Solo-Verlag mit Lektorat-Honoraren

Ein kleiner Buchverlag beauftragt eine Lektorin mit der Überarbeitung von Manuskripten. Honorar im Jahr: 3.000 EUR netto.

• Status: Typischer Verwerter (Verlage sind explizit in § 24 KSVG genannt)
• Kategorie: Wort
• KSK-Abgabe (2026): 3.000 × 4,9 % = 147 EUR

Beispiel 3: Online-Shop mit Webdesign (Eigenwerber, gemischter Auftrag)

Ein Online-Shop (GmbH) zahlt einer freiberuflichen Webdesignerin 2.000 EUR netto für einen Relaunch. Die Rechnung ist aufgeschlüsselt:

• 1.600 EUR für die Gestaltung (Layout, Farbkonzept, visuelles Design)

• 400 EUR für die HTML/CSS-Umsetzung

• Bemessungsgrundlage: 2.000 EUR. Die Umsetzung ist eine nicht künstlerische Nebenleistung innerhalb des Gestaltungsauftrags und zählt voll mit, auch wenn sie getrennt ausgewiesen ist. Nach der Künstlersozialkasse gehört zur künstlerischen Tätigkeit von Webdesignern „neben der Konzeptionierung auch die Realisierung" (FAQ Unternehmen und Verwerter, Nr. 19; vgl. zu gesondert ausgewiesenen Nebenkosten BSG, Urteil vom 20.07.1994, 3/12 RK 54/93).

• Bagatellgrenze: Eigenwerber, 1.000 EUR/Jahr, überschritten

• KSK-Abgabe (2026): 2.000 × 4,9 % = 98,00 EUR

Abgabefrei wäre nur ein Auftrag, der von vornherein keinerlei gestalterische Leistung enthält, etwa die reine Umsetzung eines fertig gelieferten Designs. Herausrechnen dürfen Sie bei gemischten Aufträgen nur die anerkannten Ausnahmen, zum Beispiel nachgewiesene Reisekosten der Kreativen oder nachträgliche, gesondert ausgewiesene Druckkosten.

Mehr zur Webdesign-Abgrenzung: Webdesigner und KSK.

Beispiel 4: Galerie mit Künstlerprovision

Eine Galerie verkauft Werke einer freischaffenden Künstlerin und zahlt ihr 12.000 EUR netto im Jahr aus.

• Status: Typischer Verwerter (Galerien sind in § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 KSVG genannt)
• Bemessungsgrundlage: 12.000 EUR (Auszahlungsbetrag an die Künstlerin)
• KSK-Abgabe (2026): 12.000 × 4,9 % = 588 EUR

Die Provision der Galerie selbst ist nicht relevant. Entscheidend ist, was an die Künstlerin ausgezahlt wird.

Beispiel 5: Eigenwerber unter Bagatellgrenze

Ein kleines Handwerksunternehmen (GmbH) lässt einmal im Jahr Logos und Visitenkarten von einer freiberuflichen Grafikerin gestalten. Honorar: 800 EUR netto.

• Status: Eigenwerber (§ 24 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 KSVG)
• Bagatellgrenze 2026: 1.000 EUR/Jahr, nicht überschritten
• KSK-Abgabe: 0 EUR (entfällt)

Achtung: Sobald in einem Jahr die Summe aller Zahlungen an Kreative die Grenze von 1.000 EUR auch nur geringfügig übersteigt, wird der gesamte Betrag abgabepflichtig. Die Grenze ist eine Freigrenze, kein Freibetrag (siehe KSK-Pflicht: Wer muss zahlen?).

Beispiel 6: GmbH-Auftragnehmer (keine Abgabe)

Ein Online-Shop beauftragt eine Webdesign-GmbH für einen Relaunch. Honorar: 5.000 EUR netto.

• Auftragnehmer-Rechtsform: Kapitalgesellschaft (GmbH)
• KSK-Abgabe: 0 EUR (Zahlungen an Kapitalgesellschaften sind nicht KSK-pflichtig)

Das gilt auch dann, wenn die Webdesign-GmbH selbst Freelancer beschäftigt. Die KSK-Pflicht entsteht beim direkten Auftraggeber des Freelancers, nicht beim Endkunden der GmbH.

Beispiel 7: GbR als Auftragnehmer

Eine kleine Beratungsfirma beauftragt eine GbR aus zwei Designern mit einem Designprojekt. Honorar: 6.000 EUR netto. Die GbR hat zwei natürliche Personen als Gesellschafter.

• Auftragnehmer-Rechtsform: GbR, beide Gesellschafter natürliche Personen
• Behandlung: Von der Künstlersozialkasse als erfasste Beauftragungsform genannt, Zahlungen zählen in voller Höhe
• Bemessungsgrundlage: 6.000 EUR
• KSK-Abgabe (2026): 6.000 × 4,9 % = 294 EUR

Zum Vergleich: Wäre derselbe Auftrag an eine OHG oder eine KG gegangen, fiele gar keine Abgabe an. Beide stehen auf der Ausnahmeliste der Künstlersozialkasse, obwohl sie Personengesellschaften sind. Mehr zur Behandlung von Gesellschaftsformen: GbR und KSK.

Beispiel 8: Auslandshonorar (Texterin Wien)

Ein deutscher Verlag beauftragt eine in Wien ansässige Texterin (Einzelunternehmen) mit der Bearbeitung eines Buchmanuskripts. Honorar: 5.500 EUR netto.

• Auftraggeber-Sitz: Deutschland → KSK-Abgabe fällt an
• Auftragnehmer-Wohnsitz: EU-Ausland (irrelevant)
• Auftragnehmer-Rechtsform: Natürliche Person → KSK-pflichtig
• KSK-Abgabe (2026): 5.500 × 4,9 % = 269,50 EUR

Mehr dazu: Künstlersozialabgabe für ausländische Künstler.

Berechnungs-Faustregeln

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So nutzt KSKlar diese Rechenlogik

KSKlar wendet diese Berechnung automatisch auf jede einzelne Rechnung an: Rechtsform-Erkennung, Bemessungsgrundlage und Bagatellgrenzen-Check. Gemischte Rechnungen teilt KSKlar nicht auf: Die KI-Klassifikation bewertet den Auftrag als Ganzes nach der prägenden Leistung und legt unklare Fälle zur Prüfung vor. Die Plattform aggregiert alle Cases zu monatlichen Vorauszahlungen und einer geschätzten Jahres-Entgeltmeldung. Mehr zur Berechnung: Künstlersozialabgabe berechnen. Pflicht-Bestimmung: KSK-Pflicht: Wer muss zahlen?.

Stand: 30.10.2026. Am 30.10.2026 wurde die Fundstelle für Galerien in Beispiel 4 gegen das KSVG korrigiert: Galerien und Kunsthandel stehen in § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 KSVG, nicht in Nr. 5.