KI-Content und Künstlersozialabgabe

57 Prozent der deutschen Unternehmen ab 20 Beschäftigten setzen 2026 Künstliche Intelligenz ein, vor zwei Jahren waren es 20 Prozent (Bitkom, Presseinformation vom 14.09.2026). Und mit jedem ChatGPT-Abo, jedem Midjourney-Auftrag und jedem KI-gestützten Freelancer stellt sich die gleiche Frage: Müssen Sie auf solche Zahlungen Künstlersozialabgabe (KSA) zahlen?

Die ehrliche Antwort vorweg: Es gibt bisher kein BSG-Urteil, keine offizielle Stellungnahme der Künstlersozialkasse und keine DRV-Verwaltungsanweisung speziell zu KI-Werken. Was es gibt, sind klare Linien aus der Webdesigner- und Fotografen-Rechtsprechung, die sich auf KI-Werkzeuge übertragen lassen. Dieser Leitfaden zeigt Ihnen, wann KI-generierter Content KSK-pflichtig ist, welche neuen Berufsbilder Sie kennen sollten und wie der AI Act seit August 2026 die Lage verändert.

Die Grundregel: Sind KI-Tools selbst KSK-pflichtig?

Nein. Die KSK-Abgabe greift nach § 24 KSVG ausschließlich bei Zahlungen an natürliche Personen oder eine GbR (nicht aber an eine OHG oder KG, an juristische Personen (z. B. GmbH, UG, AG, eingetragene Vereine, Stiftungen, Körperschaften und Anstalten des öffentlichen Rechts) oder an eine GmbH & Co. KG, sofern diese im eigenen Namen handeln). Die großen KI-Anbieter sind durchweg Kapitalgesellschaften:

• OpenAI Inc. (USA), Betreiber von ChatGPT und DALL-E
• Anthropic PBC (USA), Betreiber von Claude
• Midjourney Inc. (USA), Betreiber des gleichnamigen Bildgenerators
• Stability AI Ltd. (UK), Betreiber von Stable Diffusion
• Adobe Inc. (USA), Betreiber von Firefly
• Google LLC (USA), Betreiber von Gemini

Abo-Zahlungen und API-Gebühren an diese Anbieter sind nicht KSK-pflichtig. Das gilt unabhängig vom Land des Anbieters: Auch ausländische Kapitalgesellschaften (Inc., Ltd., LLC, PBC) lösen keine Künstlersozialabgabe aus. Details zur Rechtsform-Behandlung finden Sie in unserem Gesellschaftsformen-Überblick.

Faustregel: Wer eine Rechnung von OpenAI, Anthropic, Midjourney oder Adobe erhält, kann die Position direkt als nicht KSK-pflichtig markieren.

Der Grauzonenfall: Freelancer nutzen KI als Werkzeug

Spannend wird es, sobald ein freiberuflicher Designer, Texter oder Fotograf KI-Tools einsetzt und Ihnen die Arbeit als Eigenleistung in Rechnung stellt. Bleibt diese Person ein „Künstler" oder eine „Publizistin" im Sinne des § 2 KSVG, wenn ein Großteil des Outputs aus einem KI-Tool stammt?

Stand 2026 liegt dazu keine höchstrichterliche Entscheidung vor. Anwendbar bleibt die etablierte BSG-Rechtsprechung zu Webdesignern und Fotografen: Ästhetisch-gestaltende Tätigkeit zählt als künstlerisch, rein technische Umsetzung nicht. Aus dieser Linie lässt sich ableiten, dass KI als weiteres Werkzeug behandelt werden dürfte. Photoshop hat den Fotografen nicht von der KSK-Pflicht befreit, Webflow den Webdesigner ebenfalls nicht, und Midjourney dürfte den AI Art Director nicht herausnehmen.

Der entscheidende Maßstab: kuratorisch-gestalterische Eigenleistung

Wenn der Freelancer:

• das Konzept entwickelt,
• die Prompts strukturiert formuliert und iteriert,
• aus mehreren KI-Outputs gezielt auswählt,
• die Ergebnisse nachbearbeitet, kombiniert und finalisiert,

dann bleibt eine erkennbare gestalterische Eigenleistung erhalten. Die Tätigkeit dürfte unter das KSVG fallen, die Honorare unterliegen voraussichtlich der Abgabepflicht (sofern Rechtsform passt und Sie als Auftraggeber abgabepflichtig sind, dazu mehr in unserem Artikel KSK-Pflicht: Wer muss zahlen?).

Wann die KSK-Pflicht vermutlich entfällt

Anders sieht es aus, wenn ein Freelancer schlicht einen API-Aufruf weiterreicht, ohne eigene gestalterische Entscheidungen zu treffen. Beispiel: Eine Person betreibt einen automatisierten Newsfeed, der GPT-Texte ohne kuratorische Auswahl in eine Datenbank schreibt, und stellt das als reine Software-Leistung in Rechnung. Diese Tätigkeit ist näher an Programmierung als an Publizistik und dürfte nicht unter die KSA fallen.

Ob eine solche Person überhaupt künstlerisch oder publizistisch tätig ist, entscheidet sich am Gesamtbild des Auftrags. Vorsicht bei Werbung: Werbefotografen und Webdesigner gelten nach der Rechtsprechung des Bundessozialgerichts ohne Rücksicht auf ihren Gestaltungsspielraum als Künstler, wenn die Arbeit Werbezwecken dient (KSK-FAQ Unternehmen und Verwerter Nr. 11 und Nr. 19). Ob diese Linie auch für eine Person gilt, die nach engen Vorgaben nur Prompts ausführt, ist offen. Da bisher keine BSG-Entscheidung zur genauen Grenzziehung vorliegt, empfehlen wir: Lassen Sie sich die Leistung in der Rechnung konkret beschreiben (Konzept, Prompt-Entwicklung, Auswahl, Finalisierung). Die Beschreibung belegt, ob der Auftrag gestalterisch geprägt ist. Sie teilt das Honorar aber nicht in abgabepflichtige und abgabefreie Teile auf.

Was § 2 KSVG zur KI-Frage wirklich sagt

Der Wortlaut des Künstlersozialversicherungsgesetzes ist enger formuliert, als viele denken. § 2 KSVG definiert:

„Künstler im Sinne dieses Gesetzes ist, wer Musik, darstellende oder bildende Kunst schafft, ausübt oder lehrt. Publizist im Sinne dieses Gesetzes ist, wer als Schriftsteller, Journalist oder in ähnlicher Weise publizistisch tätig ist oder Publizistik lehrt."

Drei sprachliche Beobachtungen, die für die KI-Frage relevant sind:

1. „Schafft" und „ausübt" sind Aktivitäts-Verben mit menschlichem Subjekt. Der Gesetzgeber 1981 hatte keine Maschinen im Blick, sondern Personen. Eine reine KI-Pipeline „schafft" und „übt" im Sinne des Gesetzes nicht aus. Wo aber ein Mensch konzipiert, kuratiert und finalisiert, „schafft" diese Person, das KI-Tool ist nur Werkzeug.
2. „In ähnlicher Weise publizistisch tätig" ist die Auffangklausel. Sie bezieht sich auf neue Berufsbilder, die Schriftsteller- oder Journalisten-ähnlich arbeiten. Ein KI-Editor, der mit Claude oder ChatGPT redaktionelle Arbeit leistet (Faktencheck, Tonalität, Schlussredaktion), passt sprachlich in diese Klausel.
3. „Lehrt" wird oft übersehen. Wer KI-Tools im Auftrag eines abgabepflichtigen Verwerters „lehrt" (zum Beispiel Online-Trainings, Bootcamps zu Prompt Engineering), könnte abhängig vom Lehrinhalt unter KSVG fallen, sofern der Lehrgegenstand künstlerisch oder publizistisch ist.

Verwaltungspraxis statt Wortlaut

In der DRV-Betriebsprüfung wird allerdings nicht der Wortlaut isoliert geprüft, sondern die wirtschaftliche Tätigkeit der honorarempfangenden Person. Wenn Sie an einen Einzelunternehmer überweisen, der sich als „AI Art Director" bezeichnet und im Kern Bildgestaltung verantwortet, prüft die DRV faktisch dieselben Kriterien wie bei einem klassischen Art Director. Die Tool-Wahl ist Nebensache. Mehr zur Kategorisierung und Bemessungsgrundlage in unserem Artikel Was zählt zur Künstlersozialabgabe.

Neue Berufsbilder im KI-Zeitalter

2026 sind drei Berufsbilder zur KSK-Diskussion gewachsen, die im KSVG-Wortlaut nicht stehen. Die Einordnung muss daher per Analogie zur etablierten Rechtsprechung erfolgen.

Prompt Engineer

Aufgabe: Strukturierte Prompts schreiben, Output-Qualität iterativ verbessern, Templates für wiederkehrende Aufgaben aufbauen.

KSK-Bewertung: Die Frage ist, ob die Tätigkeit primär technisch oder primär gestalterisch wirkt:

• Rein technisches Prompt-Engineering (Workflow-Automatisierung, Datenextraktion, strukturierte Output-Parsing-Pipelines) dürfte wie Programmierung behandelt werden und ist voraussichtlich nicht KSK-pflichtig.
• Gestalterisches Prompt-Engineering (Bildkomposition über Prompts steuern, redaktionellen Stil definieren, Charakter-Konsistenz in Bildserien sichern) dürfte unter Bildende Kunst oder Wort fallen.

In der Praxis arbeiten viele Prompt Engineers in Mischrollen. Wie bei klassischen Webdesigner-Aufträgen entscheidet dann die Leistung, die den Auftrag prägt: Ist der Auftrag gestalterisch geprägt, zählt das gesamte Honorar zur Bemessungsgrundlage, auch die technischen Positionen. Abgabefrei ist nur ein Auftrag, der von vornherein keine gestalterische Leistung enthält (KSK-FAQ Unternehmen und Verwerter Nr. 19).

AI Art Director, AI Creative Director

Aufgabe: KI-Bildgenerierung konzeptionell führen, Stilrichtungen vorgeben, Outputs kuratieren, in finalen Composings nachbearbeiten.

KSK-Bewertung: Diese Rolle entspricht funktional einem klassischen Art Director oder einer Auftragsfotografin und dürfte klar unter die Kategorie Bildende Kunst fallen. Die Analogie zur Fotografie-Rechtsprechung ist eng: Auch ein Fotograf wählt Motive aus, steuert Bildkomposition und bearbeitet das Ergebnis nach. Das KI-Tool ersetzt die Kamera, die gestalterische Eigenleistung bleibt. Details zur Fotografen-Behandlung in unserem Fotograf-Artikel.

AI Content Strategist, AI Editor

Aufgabe: Mit ChatGPT, Claude oder Gemini Texte entwerfen, redigieren, faktisch prüfen, finalisieren.

KSK-Bewertung: Die Tätigkeit dürfte als publizistische Leistung gelten (Kategorie Wort), sofern die Person redaktionelle Eigenverantwortung übernimmt. Reine Maschinen-Übersetzung ohne redaktionelle Bearbeitung ist nicht KSK-pflichtig (Übersetzung ist nach gängiger KSK-Praxis ohnehin meist nicht künstlerisch). Sobald die Person aber Stoffauswahl, Tonalität, Faktencheck und Schlussredaktion verantwortet, liegt eine publizistische Eigenleistung vor.

5 Praxis-Szenarien

Die wichtigsten KI-Konstellationen, die bei KMU 2026 anfallen, und ihre KSK-Einordnung:

1. ChatGPT-Texte für die Website durch einen internen Mitarbeiter: Nicht KSK-relevant. Für Festangestellte zahlen Sie Lohnsteuer und Sozialversicherung, die KSA gilt nur für Honorare an Selbstständige.
2. Midjourney-Bilder durch einen freiberuflichen Designer: Voraussichtlich KSK-pflichtig (Bildende Kunst), sofern die Designerin Konzept, Prompts und Bildauswahl verantwortet und das Ergebnis nachbearbeitet.
3. KI-Avatar-Videos durch einen Freelancer (HeyGen, Synthesia): Bei eigenständiger gestalterischer Verantwortung (Charakter-Design, Szenenführung, Storyboard) dürfte die Tätigkeit unter Darstellende Kunst oder Bildende Kunst fallen und KSK-pflichtig sein. Reine Tool-Bedienung ohne kreative Eigenleistung dürfte hingegen nicht KSK-pflichtig sein.
4. Hybrid-Artikel, bei dem ein menschlicher Texter schreibt und KI redigiert: Voraussichtlich KSK-pflichtig, da die Hauptverantwortung beim Menschen liegt und die KI nur als Lektorats-Werkzeug wirkt.
5. Vollautomatisierter Newsfeed über Make, n8n oder Zapier plus GPT-API: Hier wird typischerweise keine künstlerische Leistung in Rechnung gestellt, sondern eine technische Service-Leistung. Sofern der Betreiber als Einzelunternehmen abrechnet, ist die Rechnung im Zweifel keine KSA-pflichtige publizistische Leistung. Bei Mischfällen (technische Pipeline plus redaktionelle Auswahl) wird nicht aufgeteilt: Prägt die redaktionelle Arbeit den Auftrag, zählt das gesamte Honorar. Wo der Schwerpunkt liegt, ist hier eine echte Einzelfallfrage.

Gemischte KI-Rechnungen: Das gesamte Honorar zählt

Die häufigste Fehlerquelle bei KI-gestützten Aufträgen ist die Annahme, man könne eine Rechnung in einen gestalterischen und einen technischen Teil zerlegen und nur den gestalterischen Teil melden. Das sieht das Gesetz nicht vor. Entgelt ist nach § 25 Abs. 2 KSVG alles, was Sie aufwenden, um das Werk oder die Leistung zu erhalten oder zu nutzen, abzüglich der gesondert ausgewiesenen Umsatzsteuer. Einen Aufteilungsmechanismus nach künstlerischem und technischem Anteil kennt die Vorschrift nicht.

Die Künstlersozialkasse sagt es für Design-Aufträge ausdrücklich: Eine Trennung der kreativen von eher technisch geprägten Tätigkeiten kann nicht vorgenommen werden, das gesamte Entgelt einschließlich aller Nebenkosten unterliegt der Abgabepflicht (KSK-Informationsschrift Nr. 2). Zum Entgelt gehören auch Auslagen und Nebenkosten, etwa für Material und nicht künstlerische Nebenleistungen, die dem Künstler vergütet werden (KSK-FAQ Unternehmen und Verwerter Nr. 9; vgl. zu gesondert ausgewiesenen Nebenkosten BSG vom 20.07.1994, 3/12 RK 54/93). Daran ändert weder ein getrennter Ausweis auf der Rechnung etwas noch die Verteilung derselben Leistung auf mehrere Aufträge an dieselbe Person.

Für KI-gestützte Aufträge heißt das:

• KI als Werkzeug des Künstlers: Das Werkzeug ändert an der Bemessung nichts. Prägt die gestalterische Leistung den Auftrag, zählt das gesamte Honorar.
• Weiterberechnete KI-Lizenzen und Tool-Gebühren: Stellt die Designerin Ihnen ihr Midjourney-Abo oder Credits für einen Bildgenerator in Rechnung, sind das Auslagen innerhalb ihres Honorars. Sie zählen voll mit, auch als eigene Position. Nur wenn Sie die Lizenz selbst direkt beim KI-Anbieter kaufen, fließt die Zahlung an eine Kapitalgesellschaft und bleibt außen vor.
• Technische Positionen im Gestaltungsauftrag (Bildoptimierung, Formatkonvertierung, Einbau in ein System): Sie sind nicht künstlerische Nebenleistungen und zählen voll mit.
• Rein technische Aufträge ohne gestalterische Leistung: Erst ein Auftrag, der von vornherein keinerlei gestalterische Leistung enthält, gehört nicht zur Bemessungsgrundlage (KSK-FAQ Unternehmen und Verwerter Nr. 19). Abgabefrei ist also nicht eine Position, sondern nur ein ganzer Auftrag.

Herausgerechnet werden dürfen nur wenige, gesetzlich benannte Posten: die gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer, Zahlungen an Verwertungsgesellschaften, steuerfreie Aufwandsentschädigungen und steuerfreie Einnahmen nach § 3 Nr. 26 und 26a EStG (§ 25 Abs. 2 KSVG), nachgewiesene eigene Reisekosten des Künstlers im Rahmen der steuerlichen Grenzen und übliche Bewirtungskosten (§ 1 KSVEntgV) sowie nachträgliche, gesondert ausgewiesene reine Vervielfältigungskosten wie Druckkosten (KSK-FAQ Unternehmen und Verwerter Nr. 20).

Beispiel einer KI-Auftragsrechnung

Eine freiberufliche Designerin (Einzelunternehmen) gestaltet Kampagnenbilder mit Midjourney und stellt vier Positionen in Rechnung:

Bemessungsgrundlage: 3.000 EUR

KSK-Abgabe (2026): 3.000 EUR × 4,9 % = 147,00 EUR

Die Aufstellung nach Positionen ist trotzdem sinnvoll: Sie zeigt in einer Betriebsprüfung, dass der Auftrag gestalterisch geprägt ist, und sie hilft Ihrer Buchhaltung bei der Einordnung. Eine Kategorie je Position verlangt die Entgeltmeldung nicht, gemeldet wird die Jahressumme. Mehr dazu unter Entgeltmeldung.

Vertragsklausel-Vorschlag

Eine schlanke Klausel in Ihren Auftragsverträgen schafft Klarheit, ohne eine Aufteilung vorzutäuschen:

„Der Auftragnehmer beschreibt in der Rechnung die erbrachten Leistungen (Konzept, Prompt-Entwicklung, Auswahl und Nachbearbeitung, technische Umsetzung) und weist weiterberechnete Tool-Kosten als eigene Position aus."

Der Ausweis der Tool-Kosten senkt die Bemessungsgrundlage nicht, er macht die Rechnung aber prüfbar. Wer die KSA auf Tool-Kosten vermeiden will, kauft die Lizenzen selbst direkt beim KI-Anbieter.

Was tun, wenn der Freelancer pauschal abrechnet?

Eine Pauschalrechnung („Sommer-Kampagne, KI-Content, pauschal 8.000 EUR") ist für die Bemessung kein Nachteil: Ist der Auftrag gestalterisch geprägt, zählen die 8.000 EUR ohnehin vollständig. Eine interne Aufteilung nach geschätzten Quoten senkt die Bemessungsgrundlage nicht und hält einer Betriebsprüfung nicht stand. Klären Sie stattdessen, ob der Auftrag überhaupt gestalterisch geprägt ist, und dokumentieren Sie diese Einordnung. Wo Sie das nicht sicher beurteilen können, fragen Sie bei der Künstlersozialkasse nach oder lassen Sie sich sozialrechtlich beraten.

Beispielrechnung: KI-gestützte Werbekampagne

Eine Marketing-Agentur (GmbH) beauftragt für eine Sommerkampagne folgendes Bündel an Leistungen:

Bemessungsgrundlage: 4.200 + 2.800 = 7.000 EUR

KSK-Abgabe (2026): 7.000 EUR × 4,9 % = 343,00 EUR

Die KI-Tool-Abos bleiben außen vor, weil die Agentur sie selbst direkt bei den Anbietern kauft und diese Kapitalgesellschaften sind. Hätte der AI Art Director die Abos in seiner eigenen Rechnung weiterberechnet, zählten sie als Auslagen zu seinem Honorar. Die Frontend-Implementierung ist ein eigener Auftrag an eine andere Person, die nur eine fertige Gestaltung technisch umsetzt und von vornherein keine gestalterische Leistung erbringt (KSK-FAQ Unternehmen und Verwerter Nr. 19). Hätte der AI Art Director die Landingpage selbst gestaltet und umgesetzt, zählte auch die Umsetzung als nicht künstlerische Nebenleistung voll zu seinem Honorar. Die zwei Freelancer-Honorare an Einzelunternehmen bilden die Bemessungsgrundlage, jeweils in voller Höhe. Wie die Abgabe berechnet wird, erklärt unser Artikel Künstlersozialabgabe berechnen. Für eigene Bemessungsgrundlagen nutzen Sie den KSK-Rechner.

Drei Branchen-Beispiele: Verlag, E-Commerce, Hochschule

Die KSA wirkt je nach Branche unterschiedlich, weil die KSVG-Verwerterklassifikation (Verwerter, Eigenwerber, Generalklausel) verschiedene Schwellen anlegt. Drei realistische Konstellationen für 2026.

Verlag (typischer Verwerter, keine Bagatellgrenze)

Ein Fachverlag (GmbH) lässt eine Fachzeitschrift für Steuerrecht produzieren. KI-Bezug:

• Texterin (freiberuflich, Einzelunternehmen) schreibt Artikel mit ChatGPT-Recherche und Claude-Lektorat: 12.000 EUR pro Jahr → KSA-pflichtig (Wort).
• KI-Cover-Designerin (freiberuflich) generiert mit Midjourney drei Cover pro Quartal, kuratiert, nachbearbeitet, finalisiert: 4.800 EUR pro Jahr → KSA-pflichtig (Bildende Kunst).
• ChatGPT-Subscription des Verlags direkt: 480 EUR pro Jahr → nicht KSA-pflichtig (OpenAI Inc.).

Bemessungsgrundlage: 16.800 EUR. KSA 2026: 823,20 EUR. Der Verlag ist typischer Verwerter (§ 24 KSVG), die Bagatellgrenze von 1.000 EUR greift hier nicht.

E-Commerce-Shop (Eigenwerber, Bagatellgrenze 1.000 EUR pro Jahr)

Ein kleiner Online-Shop für Naturkosmetik (GbR, zwei Gesellschafterinnen) nutzt KI für Marketing-Bilder und Texte:

• AI Art Director (freiberuflich) generiert mit Midjourney und Recraft Produkt-Stilbilder, kuratiert und bearbeitet: 1.800 EUR pro Jahr → KSA-pflichtig (Bildende Kunst).
• AI Content Editor (freiberuflich) schreibt Produkt-Beschreibungen, Newsletter, Social-Posts mit Claude-Vorlagen: 900 EUR pro Jahr → eigentlich KSA-pflichtig (Wort), aber siehe Bagatell-Check.

Gesamt-Honorar-Volumen: 2.700 EUR → über der Bagatellgrenze 1.000 EUR. Der gesamte Betrag von 2.700 EUR ist KSA-pflichtig (Freigrenze, nicht Freibetrag). KSA 2026: 132,30 EUR. Würde der Shop unter 1.000 EUR Gesamthonorar pro Jahr bleiben (zum Beispiel nur 950 EUR), entfiele die KSA-Pflicht komplett. Mehr zur Bagatellgrenze-Mechanik im Wer-muss-zahlen-Artikel.

Hochschule (Generalklausel)

Eine private Fachhochschule (gGmbH) lässt für die Online-Lehre KI-gestützte Inhalte produzieren:

• Freiberuflicher Mediendesigner erstellt mit Midjourney Skizzen für Vorlesungsfolien, finalisiert, baut sie in Slide-Decks ein: 3.500 EUR pro Jahr → KSA-pflichtig (Bildende Kunst).
• Honorar für einen anderen Programmierer, der einen Q&A-Chatbot mit RAG plus GPT-API baut, ohne gestalterische Leistung: 6.000 EUR pro Jahr → eigener, rein technischer Auftrag, nicht KSA-pflichtig.

Die Hochschule fällt unter die Generalklausel (§ 24 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 KSVG), sofern sie die Inhalte für Zwecke ihres Unternehmens nutzt und damit Einnahmen erzielen will; wie oft sie Aufträge vergibt, spielt dafür keine Rolle. Die Bagatellgrenze von 1.000 EUR ist überschritten, das gesamte Honorar des Mediendesigners von 3.500 EUR ist KSA-pflichtig, einschließlich des Einbaus in die Slide-Decks. KSA 2026: 171,50 EUR. Das Chatbot-Honorar bleibt außen vor, weil es ein eigener Auftrag an eine andere Person ohne gestalterische Leistung ist. Enthielte derselbe Auftrag auch die Gestaltung der Chatbot-Oberfläche, käme es darauf an, welche Leistung ihn prägt. Diese Abgrenzung ist im Einzelfall offen.

Sonderfall: Rein KI-generierte Werke ohne menschliche Beteiligung

Was passiert, wenn ein Werk komplett ohne menschliche Eigenleistung entsteht, zum Beispiel ein automatisch generierter Bilderpool über einen Make-Workflow, der nur „API rein, Bild raus" macht? Die Antwort verläuft über das Urheberrecht und endet bei der KSK in einer einfachen Logik.

US-Recht (Maßstab für viele internationale Verträge): Im Fall Thaler v. Perlmutter hat das US Copyright Office einer KI-only-Generierung den Werkschutz verweigert. Bestätigt durch den D.C. Circuit am 18.03.2025 (Az. 23-5233), Supreme Court Cert denied am 02.03.2026. Kernaussage: Ohne menschlichen Urheber gibt es kein Copyright.

Deutsche Rechtsprechung 2025/2026: Drei aktuelle Entscheidungen (AG München 142 C 9786/25, LG Frankfurt 2-06 O 401/25, OLG Düsseldorf I-20 W 2/26) ziehen die Linie zwischen menschlicher kreativer Wahl (geschützt) und reinem KI-Output (nicht geschützt). Auf EU-Ebene existiert bisher kein EuGH-Urteil speziell zu KI-Urheberschaft, anwendbar bleibt der CJEU-Maßstab Infopaq/Cofemel: „freie kreative Entscheidungen eines menschlichen Urhebers".

KSK-Konsequenz: Wenn kein menschlicher Künstler beteiligt ist, gibt es niemanden, dessen Honorar abgabepflichtig sein könnte. Die Lizenzgebühr fließt ohnehin an die KI-Anbieter (OpenAI, Anthropic, Midjourney), und die sind juristische Personen. Vollautomatisierte KI-Workflows lösen damit keine KSA aus, weder über die Tool-Kosten noch über die fehlende menschliche Eigenleistung.

AI Act seit August 2026: Was Sie wissen sollten

Die EU-KI-Verordnung (Verordnung (EU) 2024/1689) trat am 01.08.2024 in Kraft und wird gestaffelt anwendbar:

• Seit 02.02.2025: Verbote nach Art. 5 (Social Scoring, Manipulation, biometrische Echtzeit-Überwachung im öffentlichen Raum mit Ausnahmen).
• Seit 02.08.2025: Governance-Regeln für General Purpose AI (GPAI).
• Seit 02.08.2026: Transparenzpflichten nach Art. 50 (Kennzeichnung von KI-Inhalten).

Art. 50 verteilt die Pflichten nach Rolle. Anbieter von KI-Systemen, die Texte, Bilder, Audio oder Video erzeugen, müssen die Ausgaben maschinenlesbar als KI-generiert kennzeichnen (Abs. 2) und Nutzer bei direkter Interaktion über die KI informieren (Abs. 1). Wer ein KI-System nur einsetzt (Betreiber im Sinne der KI-Verordnung), muss offenlegen, dass Deepfakes künstlich erzeugt sind; dasselbe gilt für KI-Texte, die zur Information der Öffentlichkeit über Angelegenheiten von öffentlichem Interesse veröffentlicht werden, sofern sie nicht menschlich redigiert und redaktionell verantwortet sind (Abs. 4).

Auswirkung auf die KSK-Pflicht: Direkt keine, indirekt nützlich. Wo die Offenlegungspflicht greift, macht sie sichtbar, welcher Output mit KI erstellt wurde; Angaben zur eigenen gestalterischen Leistung verlangt sie nicht, die können Sie vertraglich vereinbaren (siehe Praxis-Tipp). Solche Angaben helfen Ihnen bei der Frage, ob ein Auftrag überhaupt gestalterisch geprägt ist. Ein Honorar in abgabepflichtige und abgabefreie Teile zerlegen lässt sich damit nicht.

Praxis-Tipp für Ihre Auftragsverträge: Schreiben Sie eine Klausel zur KI-Transparenz in Ihre Auftragsverträge. Ein einfacher Satz reicht: „Der Auftragnehmer kennzeichnet KI-generierte Inhalte, soweit Art. 50 der Verordnung (EU) 2024/1689 das verlangt, und beschreibt in der Rechnung, welche gestalterischen Leistungen er selbst erbracht hat."

DRV-Betriebsprüfung 2026 und KI: Worauf prüft die DRV?

Bei Arbeitgebern prüft die Deutsche Rentenversicherung (DRV) die Künstlersozialabgabe im Rahmen der regulären Sozialversicherungs-Betriebsprüfung (§ 28p Abs. 1a SGB IV). Die Künstlersozialkasse prüft daneben selbst: bei Unternehmen ohne Beschäftigte, bei Bedarf auch bei Arbeitgebern, und mit einer eigenen Prüfgruppe für Schwerpunkt- und anlassbezogene Prüfungen (§ 35 KSVG). Bei KI-Aufträgen kommen drei spezifische Prüfschwerpunkte hinzu, die 2026 erstmals systematisch auftauchen:

1. Vollständigkeit der Bemessungsgrundlage. Die DRV prüft, ob gestalterisch geprägte Aufträge in voller Höhe gemeldet wurden, einschließlich weiterberechneter Tool-Kosten und technischer Nebenleistungen. Wer nur einen geschätzten gestalterischen Anteil gemeldet hat, muss die Differenz nachzahlen. Konsequenz: Nachzahlungen plus Säumniszuschläge von 1 Prozent pro Monat (§ 24 SGB IV).
2. Rechtsform-Verifikation der KI-Anbieter. Die DRV will sehen, dass Sie OpenAI Inc., Anthropic PBC und Midjourney Inc. als juristische Personen identifiziert haben. Eine Excel-Liste oder ein automatischer Klassifikator (wie KSKlar ihn liefert) reicht als Nachweis.
3. Rückwirkende Festsetzung. Regulär sind bis zu fünf Jahre rückwirkend möglich, bei vorsätzlicher Vorenthaltung bis zu 30 Jahre (§ 25 Abs. 1 SGB IV). Das heißt: Wer 2026 als Eigenwerber die Bagatellgrenze von 1.000 EUR überschreitet und nicht meldet, kann 2031 noch in einer Betriebsprüfung dafür nachzahlen, plus Säumniszuschläge.

Empfohlene Audit-Trail-Dokumentation für KI-Aufträge

• Pro Rechnung: Vendorname, Rechtsform (Einzelunternehmen, GbR, GmbH, Inc., Ltd.), Tätigkeitsbeschreibung und Ihre Einordnung des Auftrags (gestalterisch geprägt oder rein technisch) mit kurzer Begründung.
• Pro Jahresende: Eine Liste aller abgabepflichtigen Entgelte mit Summe, aus der die gemeldete Zahl nachvollziehbar hervorgeht (§ 28 KSVG).
• Pro Vertrag: Klausel zur KI-Transparenz (siehe oben) und eine konkrete Leistungsbeschreibung.

Eine genauere Liste der typischen DRV-Prüfungsfeststellungen findet sich in unserem Artikel KSK-Prüfungs-Checkliste.

Sind Sie KSK-pflichtig? Testen Sie es in 60 Sekunden.

Häufige Fehler bei KI-gestützten Auftragsvergaben

1. „KI-Subscription ist keine KSA": Stimmt, aber nur weil OpenAI, Anthropic und Co. juristische Personen sind. Sobald ein Einzelunternehmer eine GPT-API-Lizenz in eigenem Namen weiterverkauft, gelten andere Regeln. Prüfen Sie die Rechtsform des Rechnungsstellers, nicht des Tools.
2. „Mein Designer nutzt nur Midjourney, also keine KSA": Werkzeugnutzung allein befreit nicht. Wenn der Designer konzeptionell führt, ist der Auftrag voraussichtlich KSA-pflichtig. Photoshop, Webflow und Midjourney haben aus rechtlicher Sicht den gleichen Status: Werkzeug.
3. Tool-Kosten und Technik aus dem Honorar herausrechnen: Weiterberechnete KI-Lizenzen, Bildoptimierung oder der technische Einbau in einer gestalterisch geprägten Rechnung zählen voll zur Bemessungsgrundlage, auch als eigene Position. Separate Posten machen die Rechnung prüfbar, senken die Abgabe aber nicht.
4. „AI Editor ist reine Übersetzung": Vorsicht. Sobald Tonalität, Faktencheck und Schlussredaktion mitgeliefert werden, ist es publizistische Eigenleistung und voraussichtlich KSA-pflichtig (Wort-Kategorie).
5. AI-Act-Pflichten falsch terminiert: Die Kennzeichnungspflicht nach Art. 50 gilt seit 02.08.2026. Sie ist damit anwendbares Recht und gehört in laufende wie neue Auftragsverträge.

So hilft KSKlar bei KI-gestützten Rechnungen

Rechnungen mit KI-Bezug unterscheiden sich typischerweise von klassischen Designer-Rechnungen: oft viele Subscription-Posten in Mischung mit Eigenleistungen, oft an US-Anbieter und an deutsche Einzelunternehmen gleichzeitig.

KSKlar liest die Rechtsform aus jeder Rechnung aus, die KI schlägt eine Einordnung vor, und Sie bestätigen sie. KI-Anbieter wie OpenAI, Anthropic und Midjourney sind juristische Personen und damit nicht KSK-pflichtig. Rechnungen mit Auslandsbezug, wie sie bei diesen Anbietern üblich sind, legt KSKlar immer zur manuellen Prüfung vor. Gemischte Rechnungen teilt KSKlar nicht auf: Die KI-Klassifikation bewertet den Auftrag als Ganzes nach der prägenden Leistung und legt Freelancer-Rechnungen, bei denen das nicht erkennbar ist, zur Prüfung vor. Die finale Entscheidung treffen Sie. Mehr zu verwandten Berufsbildern in unseren Artikeln Webdesigner und KSK und Werbeagenturen und KSK.

Da zu KI-gestützter Arbeit bisher keine höchstrichterliche Entscheidung vorliegt, prüfen Sie Grenzfälle im Zweifel direkt mit der Künstlersozialkasse oder einer auf Sozialrecht spezialisierten Kanzlei. Wenn Sie die Klassifikation für Ihre eigenen Rechnungen automatisieren wollen: Kostenlos in der Open Beta testen.

Drei Take-Aways für Ihre Praxis:

• KI-Tool-Anbieter (OpenAI, Anthropic, Midjourney und Co.) sind Kapitalgesellschaften und lösen NIE KSA aus.
• Freelancer plus KI ist voraussichtlich KSA-pflichtig, sofern der Mensch konzeptionell führt und kuratiert.
• Bei gemischten Aufträgen zählt das gesamte Honorar, sobald die gestalterische Leistung den Auftrag prägt, einschließlich weiterberechneter Tool-Kosten. Abgabefrei ist nur ein Auftrag ganz ohne gestalterische Leistung.