Künstlersozialabgabe: Was Künstler wissen sollten

Warum Ihre Auftraggeber die Abgabe zahlen

Die Künstlersozialkasse erhebt die Künstlersozialabgabe von den Unternehmen, die zur Abgabe verpflichtet sind (§ 23 KSVG). Dazu gehören typische Verwerter wie Verlage, Theater, Rundfunk, Galerien und Agenturen für Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit (§ 24 Abs. 1 KSVG). Abgabepflichtig sind außerdem Unternehmen, die für ihre eigene Werbung selbstständige Künstler oder Publizisten beauftragen oder deren Werke nutzen, um damit Einnahmen zu erzielen (§ 24 Abs. 2 Satz 1 KSVG).

Für diese zweite Gruppe gilt eine Bagatellgrenze: Die Unternehmen sind erst abgabepflichtig, wenn die Summe der Entgelte für die in einem Kalenderjahr erteilten Aufträge 1.000 EUR übersteigt (§ 24 Abs. 2 Satz 2 KSVG, Stand 2026). Für typische Verwerter gilt diese Grenze nicht.

Berechnet wird die Abgabe auf die Entgelte, die das Unternehmen an selbstständige Künstler und Publizisten zahlt, und zwar auch dann, wenn diese selbst nicht in der Künstlersozialkasse versichert sind (§ 25 Abs. 1 KSVG). Wie sich der Betrag zusammensetzt, erklärt der Artikel Künstlersozialabgabe berechnen.

Was das für Sie bedeutet

• Ist Ihr Auftraggeber abgabepflichtig, zahlt er die Abgabe selbst an die Künstlersozialkasse. Ihre eigenen Beiträge als Versicherte oder Versicherter sind davon getrennt.
• Ob Ihr Honorar in die Abgabe einfließt, hängt von Ihrer Rechtsform ab. Zahlungen an natürliche Personen, Einzelfirmen und Gesellschaften bürgerlichen Rechts zählen mit. Zahlungen an eine GmbH, UG oder AG sowie an eine OHG oder KG gehören nicht zur Bemessungsgrundlage. Mehr dazu im Artikel Gesellschaftsformen und KSK.
• Nach Auffassung der Künstlersozialkasse gehört die Abgabe Ihres Auftraggebers nicht in die Berechnung der Umsatzsteuer auf Ihrer Rechnung (FAQ der KSK für Unternehmen und Verwerter, Frage 17).

Rechnungsangaben, die Ihren Auftraggebern helfen

Ihre Auftraggeber müssen jede Rechnung einordnen. Klare Angaben ersparen Rückfragen. Die Ausnahmen von der Bemessungsgrundlage führt die Künstlersozialkasse auf ihrer Seite zur Bemessungsgrundlage auf.

Ihre Rechtsform

Geben Sie erkennbar an, ob Sie als Einzelperson, unter einer Einzelfirma oder als Gesellschaft bürgerlichen Rechts abrechnen. Davon hängt mit ab, ob Ihr Honorar beim Auftraggeber in die Abgabe einfließt.

Eine konkrete Leistungsbeschreibung

Beschreiben Sie, was Sie geschaffen haben, etwa „Gestaltung eines Logos und Geschäftspapiers“ oder „Text für die Unternehmensbroschüre“ statt nur „Dienstleistung“. So kann Ihr Auftraggeber die Leistung einordnen.

Honorar und Umsatzsteuer getrennt

Weisen Sie die Umsatzsteuer gesondert aus, wenn Sie sie berechnen. Gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer gehört nicht zur Bemessungsgrundlage der Abgabe (§ 25 Abs. 2 KSVG).

Reisekosten als eigene Position

Führen Sie erstattete Reisekosten getrennt vom Honorar auf. Reisekosten, die Ihnen im Rahmen der steuerlichen Grenzen erstattet werden, zählen nach Angaben der Künstlersozialkasse nicht zur Bemessungsgrundlage.

Diese Angaben erleichtern die Einordnung, sie sind keine zusätzlichen Pflichtangaben. Welche Angaben Ihre Rechnung umsatzsteuerlich enthalten muss, klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung.

Fragen zu Ihrer eigenen Versicherung

Ob Sie in der Künstlersozialkasse versichert sein können, wie Sie sich anmelden und wie hoch Ihre Beiträge sind, beantwortet die Künstlersozialkasse direkt. KSKlar berät dazu nicht. Informationen für Versicherte finden Sie auf der Seite Künstler und Publizisten der Künstlersozialkasse.

Wenn Ihre Auftraggeber Fragen haben

Unternehmen, die unsicher sind, ob sie die Abgabe zahlen müssen, können das mit dem kostenlosen KSK-Pflicht-Check einordnen. Welche Zahlungen zählen, erklärt der Artikel Was zählt zur KSK?